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En los casos de transmisiones realizadas por personas físicas como consecuencia de una dación en pago de la vivienda habitual de la persona deudora hipotecaria o persona garante de la misma o realizadas en ejecución hipotecaria judicial o notarial, de acuerdo con lo previsto en la Ley 18/2014 de 15 de octubre, de aprobación de medidas urgentes para el crecimiento, la competitividad y la eficiencia, puede estar exenta del pago del Impuesto, cuando cumplan los siguientes requisitos:

• Que la dación en pago o ejecución hipotecaria judicial o notarial se efectúe para la cancelación de deudas garantizadas con hipoteca que recaiga sobre la vivienda habitual, contraídas con entidades de crédito o cualquier otra entidad que, de manera profesional, realice la actividad de concesión de préstamos o créditos hipotecarios.
• Que la persona deudora o persona garante transmitente o cualquier otro miembro de su unidad familiar no disponga, en el momento de poder evitar la enajenación de la vivienda, de otros bienes o derechos en cuantía suficiente para satisfacer la totalidad de la deuda hipotecaria. Se presumirá el cumplimiento de este requisito. No obstante, si con posterioridad se comprobara lo contrario, se procederá a girar la liquidación tributaria correspondiente. Respecto al concepto de unidad familiar, se estará a lo dispuesto en la Ley 35/2006 de 28 de noviembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y de modificación parcial de las leyes de los Impuestos sobre Sociedades, sobre la Renta de no Residentes y sobre el Patrimonio. A estos efectos, se equiparará el matrimonio con la pareja de hecho legalmente inscrita.
• Que se trate de la vivienda habitual, a estos efectos se considera vivienda habitual aquella en la que haya figurado empadronado la persona contribuyente de forma ininterrumpida durante, al menos, los dos años anteriores a la transmisión o desde el momento de la adquisición si dicho plazo fuese inferior a los dos años.

Esta exención será de aplicación a las daciones en pago o ejecuciones hipotecarias efectuadas a partir del 24 de noviembre de 2009, al haber establecido la nueva regulación cierto carácter retroactivo a la medida.

• En línea (Internet):
  • Para generación del impreso de declaración, a través del enlace disponible en el apartado Tramitar en línea.

• Presencialmente: en las Oficinas de Atención Integral al Contribuyente (con cita previa). 

En el caso de solicitudes de devolución: en el Registro de la Agencia Tributaria Madrid (con cita previa), en los Registros de los Distritos (con cita previa) o en los restantes Registros del Ayuntamiento de Madrid (con cita previa) y en todas aquellas oficinas de registro que establezcan las disposiciones vigentes, así como mediante las demás formas previstas en el artículo 16.4 de la Ley 39/2015, de 1 de octubre, del Procedimiento Administrativo Común de las Administraciones Públicas, o bien por correo a la siguiente dirección:

Agencia Tributaria Madrid
Servicio del Impuesto sobre el Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana
Calle Sacramento, 5 1ª planta
28005 MADRID

• Copia simple de la escritura de Dación en pago o del Testimonio expedido por el/la Secretario/a Judicial del Auto de ejecución hipotecaria.
• Declaración responsable en la que haga constar que ningún miembro de la unidad familiar disponía de bienes o derechos en cuantía suficiente en el momento de la transmisión para poder evitar la enajenación de la vivienda.
• En el caso de solicitudes de devolución además de la documentación anteriormente referida, la cuenta corriente a la que desea se haga efectiva la devolución, para lo que deberá cumplimentar el impreso normalizado de devolución de ingresos existente a estos efectos.

• Ley 18/2014, de 15 de octubre, de aprobación de medidas urgentes para el crecimiento, la competitividad y la eficiencia.
• Real Decreto Legislativo 2/2004 de 5 de marzo, por el que se aprueba el texto refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales.

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